Un cheque

Un cheque es una orden de pago pura y simple librada contra el banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria, o está autorizado para girar en descubierto. En tanto "orden" dada al banco, el cuentacorrentista a través del cheque hace uso de la disponibilidad de crédito con que cuenta. Existen tres clases de cheques: los cheques comunes, los de pago diferido y los cancelatorios. Los cheques comunes son pagaderos el día de su presentación (que no puede exceder de 30 días contados desde su emisión). Los cheques de pago diferido constituyen  una  orden  de  pago librada por un plazo de entre 1 y 360 días a partir de

su emisión (en este caso también hay un plazo máximo de 30 días para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago). El cheque común es una orden de pago pura y simple librada contra un banco, en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en una cuenta corriente o autorización para girar en descubierto. El cheque de pago diferido es una orden de pago librada a días vista, a contar desde su presentación para registro en una entidad autorizada, contra esta u otra entidad en la cual el librador, a la fecha de vencimiento, debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto, dentro de los límites de registro que autorice el banco girado. El cheque cancelatorio es un medio para la cancelación de obligaciones de dar sumas de dinero. A diferencia de los demás tipos de cheques, los cheques cancelatorios son emitidos por el BCRA (quien los entrega a los bancos en consignación a medida que las entidades registran pedidos del público). Tienen una validez de 30 días corridos desde la fecha que figura en el documento, y pueden tener hasta dos endosos. Además, tienen la particularidad de ser un instrumento bimonetario, ya que pueden ser reclamados al banco en pesos o en dólares según lo prefiera su legítimo tenedor, y son emitidos con sólo tres denominaciones: $5.000, $10.000 y $50.000. Los elementos que debe contener un cheque son: La denominación "cheque" inserta en su texto. Un número de orden impreso en el cuerpo del cheque. La indicación del lugar y de la fecha de creación. El nombre de la entidad financiera girada y el domicilio de pago. La orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero, expresada en letras y números, especificando la clase de moneda. Si la cantidad escrita en letras difiriere de la expresada en números, prevalece lo escrito. La firma del librador. Los cheques pueden ser emitidos por cualquier titular de una cuenta corriente o apoderado autorizado, mientras no hayan sido notificados del cierre o suspensión del servicio de pago de cheques. Los cheques pueden depositarse en una cuenta bancaria o cobrarse por ventanilla mediante la presentación de un documento que identifique al beneficiario. Los cheques con cruzamiento general o especial pueden ser pagados directamente a los clientes (titulares de cuentas corrientes y/o de cajas de ahorros de la entidad girada), mientras que los cheques librados con la cláusula “Para acreditar en cuenta” solo pueden efectivizarse mediante el deposito en una cuenta bancaria. Aquellos cheques por montos superiores a $50.000 no pueden cobrarse por ventanilla, salvo que se trate de cheques librados a favor de los titulares de las cuentas sobre las que se giren, o de valores a favor de terceros destinados al pago de sueldos y otras retribuciones de carácter habitual por importes que comprendan la nómina salarial en forma global. Entre las causas por las que un cheque puede ser rechazado se encuentran: Insuficiencia de fondos; Defectos formales: aquellos defectos verificados en la creación del cheque no advertidos por el beneficiario por su mera apariencia; Otros motivos: aquellos que generan la imposibilidad de proceder al pago de un cheque o que no existían o eran desconocidos por el librador al momento de su emisión (taxativamente definidos por la reglamentación). Aquellos cheques extendidos a favor de una persona pueden transmitirse por endoso, siempre que no hayan sido librados con cláusula “no a la orden” seguida del beneficiario designado por el librador. El límite de endosos es de un endoso para los cheques comunes y de dos endosos para los cheques de pago diferido. En el caso de que la cantidad de endosos exceda la permitida, los cheques presentados al cobro serán rechazados por la causal “otros motivos”.

CUENTA CORRIENTE

CUENTA CORRIENTE

La cuenta corriente es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad cumplirá las órdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya depositado o al crédito que haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de personas; en este último caso, según las condiciones, todos los individuos pueden estar habilitados para operar.

El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a través de un cajero automático, la ventanilla de caja o algún tipo de talonario (como un cheque). Es posible realizar descuentos de efectos, vincular pagos a la cuenta y cobrar o pagar intereses o impuestos, por ejemplo.

Los cheques y las tarjetas son los medios de pago que más usualmente se asocian a una cuenta corriente. Existen dos tipos de tarjeta: la tarjeta de crédito (cuyo resumen debe ser abonado al finalizar un período: es decir, cuando el cliente paga un producto o servicio con esta tarjeta, adquiere una deuda y no entrega el dinero de manera inmediata) y la tarjeta de débito (el dinero se resta automáticamente de los fondos del cliente).

Cada banco tiene sus requisitos para la apertura de una cuenta corriente. Por lo general la entidad se encarga de verificar la capacidad de pago de sus potenciales clientes (para saber qué cantidad de crédito puede entregar el banco sin que existan riesgos) y el origen de sus ingresos (para evitar movimientos ilegales).

Cuando el cliente incurre en una deuda mayor a la acordada con el banco (lo que se conoce como “girar al descubierto”) y demora en pagarla, debe abonar intereses o punitorios.

Ventajas y desventajas

Así como otros tipos de cuenta, la corriente ofrece tentadoras ventajas al mismo tiempo que innegables desventajas a sus clientes, por lo cual resulta indispensable analizar todas sus caras antes de tomar una decisión. A continuación se presenta una lista de los beneficios e inconvenientes que suelen generar las cuentas corrientes, comenzando por los puntos positivos:

+ brinda a los clientes acceso a todos los servicios que otorga el banco, tal y como hipotecas, préstamos, subvenciones y promociones. La cuenta corriente es un fuerte lazo con la entidad bancaria, una relación en el plano profesional y comercial;

+ hace las veces de depósito y, al mismo tiempo, permite realizar pagos por medio de cheques o tarjetas de crédito y débito;

+ gracias a la posibilidad de usar cheques bancarios, la cuenta corriente da la posibilidad de realizar transferencias de saldo a terceros, una de las principales características que la diferencian de la cuenta de ahorro. Más aún, si no se poseen los fondos necesarios para la operación, algunas entidades permiten financiar los montos emitidos a través de los cheques, lo cual se traduce en la comodidad de pagar por el consumo de bienes y servicios sin necesidad de contar con el dinero de forma inmediata;

+ puede ofrecer servicios tales como cheques de cajero y de viaje sin coste adicional;

+ por lo general, da a sus usuarios la posibilidad efectuar traspasos y transferencias, y de domiciliar la nómina (que se ingrese automáticamente el sueldo), así como los pagos de impuestos y servicios;

+ está ligada a una serie de productos adicionales, tales como planes de pensiones, fondos de inversión y seguros;

+ permite realizar operaciones en línea, lo cual facilita considerablemente su accesibilidad y agiliza los procesos;

– por lo general, cuando el saldo no alcanza el mínimo exigido por el banco, aumentan las tasas de mantenimiento;

– el banco suele cobrar comisiones por cada operación (el ejemplo más común son las transferencias de dinero al extranjero);

– en algunos casos, alcanzar o superar una cantidad determinada de saldo acarrea el pago de ciertos intereses.

Lee todo en: Definición de cuenta corriente - Qué es, Significado y Concepto http://definicion.de/cuenta-corriente/#ixzz3ZwADHK7B

Las Cajas de Ahorro

Las Cajas de Ahorro pueden ser entidades crediticias parecidas a los Bancos pero con un particular régimen legal, nacidas para fomentar el ahorro, con fines especialmente sociales y no especulativos; o pueden ser un modo de operar dentro de Bancos, para depositar dinero.

La Caja de Ahorro es una alternativa que ofrecen las instituciones bancarias para depositar dinero o cheques, manteniendo la disponibilidad del mismo, ya que pueden efectuarse un determinado número de extracciones por mes (en general cinco) recibiendo un interés mensual muy escaso y pagando por el servicio. En general los intereses, que se acreditan mensualmente, no compensan el costo de mantenimiento de la cuenta.

En dicha cuenta pueden recibirse pagos, acreditarse salarios, y también transferirse dinero a otras cuentas, siendo de este modo un medio de pago seguro, ya que permite operar sin trasladar el dinero en efectivo. Otra alternativa viable a través de una Caja de Ahorros es abonar impuestos y servicios. Cada vez que se opera en la cuenta, se obtiene un comprobante que lo certifica. Trimestralmente el cliente deberá recibir un detalle de todos los movimientos registrados en su cuenta.

Pueden operar con moneda propia del país, y en algunos países es posible además crear cajas de ahorro en moneda extranjera, en general, dólares estadounidenses.

Se requieren pocos requisitos para abrir una cuenta en Caja de Ahorros, que se identifica con un número. Se debe acreditar la identidad de quien será titular, que debe ser una persona capaz de administrar y disponer de sus bienes; y mantener un determinado saldo en depósito, si esto último en algún momento no sucede, es posible que la cuenta se cierre, pues de allí se descuentan las comisiones que cobra el Banco.

Lee todo en: Concepto de Caja de Ahorro - Definición en DeConceptos.com http://deconceptos.com/ciencias-juridicas/caja-de-ahorro#ixzz3Zw6PniK8

Concepto de caja chica

La Caja de una empresa es el lugar donde se deposita el dinero disponible, que existe en la misma por aportes de sus dueños o por ingresos derivados de su actividad. Esos recursos, en general, se depositan o guardan en lugares seguros, y no están a disposición directa de quienes manejan la entidad.

En toda empresa, pública o privada se asignan recursos dinerarios para afrontar los gastos diarios no previstos en el presupuesto habitual, con el fin de resolver situaciones cotidianas urgentes, que no permiten seguir trámites habituales de autorización de gastos; y que por ser de poco monto, deben resolverse de inmediato evitando perjuicios mayores, y para hacer más ágil ciertas gestiones. En general los fondos disponibles en Caja Chica son reducidos, y cada institución determinará su monto máximo.

Tal vez se trate de enviar una documentación urgente, sacar fotocopias, servir un refrigerio a un cliente importante, abonar papelería faltante, proceder al arreglo de cerraduras, gastos de viáticos no habituales, etcétera, que requieren una resolución inmediata, y pago en efectivo, pues no justifica la emisión de cheques.

Por supuesto, el responsable del manejo de la Caja Chica, deberá requerir los comprobantes de gastos, que deberán justificarse ante los superiores, y registrarse, para hacer una rendición mensual de cuentas, gastos que podrán descontarse del total de ingresos, como cualquier otro gasto, especialmente con fines tributarios. Es posible, además que esos fondos de caja Chica, puedan ser objeto de arqueos sorpresivos, con fines de control, por lo cual se recomienda llevar un adecuado control de los gastos y un registro sistematizado.

Lee todo en: Concepto de caja chica - Definición en DeConceptos.com http://deconceptos.com/ciencias-sociales/caja-chica#ixzz3Zw5ObIH1

ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

Definición: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,

durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el

efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se

encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para

saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es

realizada diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas

no previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a

la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en

una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y

se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del

ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y

Ganancias”.

CONCEPTOS FUNDAMENTALES

Arqueo: proceso mediante el cual se verifica el dinero que hay físicamente en caja en un

momento determinado.
Formato: es el formulario mediante el cual se practica el arqueo de caja.
Valores: son los cheques y efectivo que custodia el cajero.
Cajero: custodio responsable directamente de los valores en caja.
Verificador: persona que realizara el conteo físico de los valores vs los recibos de caja
generados.

El verificador debe realizar la sumatoria de los recibos generados del día,
sumando lo marcado como efectivo (cheques y efectivo) luego hará un total.
El verificador detalla los valores recaudados en la hoja (formato de arqueo), según
la denominación billetes y monedas, igualmente hace un detalle de los cheques
recibidos en la segunda hoja del formato llevandolo a la hoja principal; se hace un
“Total de valores en caja” y a este se le debe descontar el fondo de cambio para
obtener el “Efectivo neto en caja” que es igual que total arqueado.
El total arqueado se compara con lo generado por sistema de caja; registrando
esta cifra en el renglón total según recibos sin incluir tarjetas de crédito
Sin no hay diferencia el formato de arqueo generara el valor 0.00 de los contrario
se reflejara un valor positivo si hubo sobrante y un valor negativo si hay faltante.
Debe anotarse la secuencia de los recibos utilizados. (el primero y el ultimo),
como los recibos anulados. Anote también la serie de los billetes de alta
denominación como los son los de 50.00 y 100.00 en el renglón de observación.
El verificador prepara el slip de depósitos de acuerdo al detalle generado en el
informe de caja en la parte que dice Registro de los Fondos. Debe tener mucho
cuidado al anotar el número de cuenta, como el nombre y monto a depositar.
Revise la suma del slip contra el total a depositar, y los otros datos. Para el fondo
general se tomara el valor que aparece como Total del fondo general en
efectivo, sin tomar en cuenta el valor cobrado con tarjeta de crédito.
El cajero tiene la obligación de comparar y confirmar que los depósitos estén de
acuerdo a lo generado por el informe de caja antes de firmar como responsable.
Una vez firmados lo slip de depósitos el verificador los captará en el formato de
arqueo el parte inferior donde aparece el detalle de los fondos, anotando el
número de la boleta y el monto, igualmente captara el nombre de los fondos de
autogestión cuando haya depósitos a favor de estos.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA.

Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de
auditoría.
Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorización y el valor correspondiente.
Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si
las hubiese.
Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades
presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se
hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios.
El cajero debe ser generar diariamente el informe de caja una vez se termine el
turno; si el mismo reflejo alguna diferencia en valores contra el arqueo, deberá
eliminarse (con autorización) para que se ajuste a la realidad y concuerde en
montos.
Se genera el informe y se imprime para ver la distribución de los depósitos a
realizarse. El verificador como el cajero firmaran el arqueo, el informe de caja y el
reporte de informe de caja.
El verificador (Tesorero o contador) tiene la obligación de revisar el informe de caja
con sus anexos antes de ser enviado a Finanzas.

EL ACTA DEBERÁ TENER AL MENOS LOS SIGUIENTES DATOS:

• Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.
• Determinación del alcance del examen.
• Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.
• Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.
• Declaración de conformidad y firmas de legalización y de testigo.

FUENTE